Псн налог

1. Фиксированный налог на весь срок действия патента: предприниматели платят часть (в большинстве случаев 6%) от своего потенциального годового дохода. Размер и ставка этого дохода определяются местным законодательством. Поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности может отличаться в двух соседних регионах.

— Если срок действия патента составляет 12 месяцев: умножьте потенциальный годовой доход на ставку налога 6%.

— Если менее 12 месяцев: умножьте (налоговую базу, деленную на 365 дней, умноженную на количество дней, на которые выдан патент) на 6%.

1. Это можно сочетать с другими налоговыми режимами. И эта комбинация режимов может законно сэкономить вам деньги на налогах.

Примеры. В Екатеринбурге патент на разработку программного обеспечения без сотрудников стоит ₽13500 в год. Это означает, что ИП платит ₽13500 за патент и ₽36238 за страховку.

Общая сумма составляет ₽4, 938. Если фактический годовой доход индивидуального предпринимателя составляет 1 миллион фунтов стерлингов и индивидуальный предприниматель применяет упрощенную налоговую ставку 6%, то в общей сложности он заплатит налог в размере 6 000 фунтов стерлингов. Таким образом, патент приносит прибыль в размере 10,262 фунтов стерлингов.

Если существует более одного налогового режима, каждый налоговый режим должен администрироваться отдельно. Для патентной деятельности подается отчет о доходах и расходах индивидуального предпринимателя, а для упрощенного налогообложения — налоговая декларация. Раздельные счета — это когда вам нужно разделить доходы и расходы по разным видам деятельности.

Например, вы можете открыть парикмахерскую. Это можно запатентовать. Затем вы решаете обменяться косметикой.

Поскольку на продажу косметики больше не распространяется патент парикмахера, доходы и расходы от услуг и продажи косметики должны учитываться отдельно.

Получить патент очень просто. Если вы получаете его в регионе, где вы зарегистрированы, обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации. Если вам нужен патент в другом регионе, обратитесь в налоговый орган. Обратите внимание, что стоимость одного и того же патента варьируется от региона к региону.

Патент заменяет сразу несколько налогов, включая подоходный налог, НДС и налог на имущество. Правила применяются к доходам от деятельности, охватываемой патентом, и к имуществу, используемому в этой деятельности.

Упрощенная отчетность: нет налоговой декларации, но есть книга доходов ИП. Очень желательно вести ее, так как налоговая служба может запросить ее для анализа. Затем вы должны контролировать свой доход, чтобы он не превышал эту сумму.

Можно получить патенты в разных областях для разных видов деятельности. Закон не запрещает иметь более одного патента. Количество патентов, которые вы можете иметь, не ограничено.

Вы можете получить столько, сколько захотите:) Вы можете воспользоваться этой услугой, чтобы узнать, для каких видов деятельности в вашем регионе можно приобрести патенты.

Здесь вы можете автоматически рассчитать и оценить будущие затраты на патент. Например, затраты могут повлиять на количество сотрудников, размер торгового зала или количество автомобилей.

Если вы решили стать парикмахером без работников в Екатеринбурге и вам нужен патент на восемь месяцев, стоимость составит 9 000 фунтов стерлингов. Формула: 150, 000 ₽ (номинальный доход) х 6% = 9, 000 ₽.

Оплачивать патент удобно: если срок действия патента составляет до шести месяцев, вы платите пошлины до окончания срока действия патента. Если срок превышает шесть месяцев, патент оплачивается двумя частями, 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента и 2/3 до истечения срока действия патента.

Налоговые каникулы — это периоды, в течение которых индивидуальный предприниматель не платит налог. Процентная ставка составляет 0%, а не 6%. Он платит другие налоги и взносы на социальное обеспечение, как и все остальные.

Нулевая налоговая ставка может применяться к первому ИП в течение двух налоговых периодов. Налоговый период — это период действия патента. Условия предоставления налоговых каникул определяются региональным законодательством РФ и могут отличаться, поэтому вам всегда следует проверять на сайтах налоговых органов подробную информацию о региональном законодательстве по патентной системе.

Минусы

Патенты могут получить только индивидуальные предприниматели. Предприятия не подлежат такому налогообложению.

Необходимо уплачивать страховые взносы; с 2021 года стоимость патента может быть уменьшена на сумму уплаченных взносов социального страхования, пропорционально упрощенной системе «подоходного» налога. ИП без работников могут снизить стоимость патентов до 100% страхового взноса или до половины, если у них есть работники. Важным условием является то, что работник должен заниматься деятельностью, на которую выдан патент.

Патенты могут выдаваться на срок от одного до 12 календарных месяцев. Если вы работаете над патентом в течение многих лет, вы должны получать новый патент каждый год.

Патент распространяется на услуги для населения, транспортировку товаров и розничную торговлю с торговой площадью до 150 квадратных метров. Могут существовать и другие виды деятельности, но они уже не являются едиными. Регионы вправе вводить систему патентного налогообложения по каждому виду деятельности, указанному в ОКВЭД, и определять натуральные показатели для расчета патента на его стоимость.

.

Патенты могут выдаваться только на один вид деятельности.

Если предприниматель занимается розничной торговлей и общественным питанием, то торговый или служебный зал не может превышать 150 квадратных метров. Он не должен быть слишком маленьким, но если он даже на один метр слишком большой, это не допускается.

Патенты не выдаются на деятельность, осуществляемую в рамках соглашения о партнерстве или доверительном управлении. Кроме того, патенты не выдаются лицам, занимающимся

• Производство, добыча и реализация акциз
• Оптовая торговля и торговля по договорам поставки
• Операции с ценными бумагами; и
• перевозка пассажиров и грузов, в которой участвует более 20 транспортных средств.

1. Задания могут выполняться как внутри компании, так и за ее пределами. Однако эти «другие» ограничиваются физическими лицами в контексте трудового договора или договора об ООО. (Помните, что здесь есть свои тонкости). Другими словами, УО, имеющий патент на определенный вид налогообложения, не может заключить проектное соглашение по патенту с этим УО или другим УО. Это может обойтись гораздо дороже.

Условия перехода

— Единоличное владение.

— Согласно местному законодательству, вы можете получить патент на выбранный вами вид деятельности.

— Средняя численность работников в течение налогового периода не может превышать 15 человек.

— Фактический доход не должен превышать 60 миллионов фунтов стерлингов в год.

Из патента легко выйти, поэтому с патентами нужно быть осторожным. Почему: там более 15 работников. Доход от всей патентной деятельности превышает 60 млн рублей в год.

Как получить патент

— Заполните заявление на получение патента № 26.5-1 и подайте его в налоговую инспекцию по адресу 26.5-1.

— Заявление должно быть подано в МЭ за 10 рабочих дней до начала действия патентной системы налогообложения.

— В течение пяти дней налоговая служба принимает решение о выдаче или отказе в выдаче патента. Ответы можно получить лично или по почте. Дата регистрации является датой вступления патента в силу. В заявлении указывается номер патента, срок действия, сумма потенциального годового дохода, дата уплаты налога и подробная информация.

Способы подачи заявления

1. Обратитесь непосредственно в налоговую инспекцию или сдайте его по доверенности.
2. Электронная почта России.
3. Вы зарегистрированы через личный кабинет налогоплательщика. Более подробную информацию о том, как это сделать самостоятельно, можно найти здесь.
4. Отправка по подотчету через интернет.

Почему можно получить отказ в получении патента

1. Заявка была введена неправильно.
2. Оплата действующих патентов задерживается.
3. Превышение лимитов для работников, реальный доход.
4. Они выдали патенты на деятельность, на которую не имеют права.

Если индивидуальное предприятие утратило право на подачу заявки на получение патента, оно может подать заявку на получение нового патента на тот же вид деятельности со следующего календарного года. Так, например, если коммерческому предприятию необходимо внезапно переехать в течение года, оно должно сначала получить патент на новый адрес, а затем уволиться со старого администратора. В обратном случае в выдаче патента на новый адрес будет отказано.

Ответственность

Если частный предприниматель утрачивает право на применение патента, он должен уплатить налог в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в течение которого это право было утрачено. За просрочку уплаты налога на общем налоговом режиме в период, когда был выдан патент, штраф не начисляется. Кроме того, сумма подоходного налога с физических лиц, уплаченная за налоговый период, в котором предприниматель утрачивает право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в отношении патентной системы налогообложения.

Если предприниматель сначала применяет упрощенную систему налогообложения или другой специальный налоговый статус, он переходит на специальный налоговый статус в сочетании с патентом, если теряет право на применение системы налогообложения на основе налога. В этом случае налог по специальному налоговому статусу также уменьшается на сумму, уплаченную по патенту.

Что ждёт в 2019

Начиная с 1 июля 2019 года, отсрочки по самозанятости необходимо будет приобретать за наличные. Чтобы узнать, нужен ли вам кассовый аппарат, проверьте сайт налоговой службы. Он находится справа:)

Если вы работаете в отдаленном или труднодоступном районе, вам не нужно использовать кассовый аппарат.

Если вы занимаетесь только перечисленными ниже видами деятельности, вам не нужно использовать банкомат.

— Продажи мобильных ценностей,.

— продажа питания обучающимся и работникам образовательных организаций, реализующих программы основного общего образования, во время прохождения курсов; и

— продажа мороженого в киосках, а также безалкогольных напитков, молока и питьевой воды из кранов; и

— металлолом, драгоценные металлы, ювелирные изделия, сапожные изделия, краска, плюс коллекция стеклянных предметов и вторсырья от населения

И не только:) о других видах деятельности, не требующих кассового аппарата, см. закон.

Налогоплательщики могут уменьшить свой налоговый счет на сумму, потраченную на кассовый аппарат. Однако теперь эта касса стоит ₽18, 000 или меньше в каждом конкретном случае при условии, что контрольно-кассовая техника зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

После 2019, 2020 и 2021 годов … Напомню, что этот текст я написал в боковом письме 3 февраля 2021 года:)

Патентная система налогообложения является одной из самых простых в России. Вы можете самостоятельно составить бухгалтерские книги без особого труда. А если у вас нет времени или желания самостоятельно заниматься рутинизацией своего бизнеса и вам нужны советы, вы можете обратиться в компанию Button.

Катя Шуракова, юрист компании Button, дала мне несколько советов.

Специальный маркетинг, Маша Копко, поговорила со мной.

Мы публикуем все статьи в Telegram. Вы также найдете больше новостей, советов и подсказок для предпринимателей. Участие

Что стоит помнить об особенностях патентной системы

Ограничения: патенты могут использовать только индивидуальные предприниматели. Эти предприниматели, которые одновременно:.

• 15 сотрудников или меньше, и
• годовая выручка не превышает 60 000 000 000 рублей.

Эти ограничения сохранились в 2021 году. Некоторые виды деятельности имеют дополнительные ограничения, которые анализируются в статье.

Расчет патентов: налоговая база ПСН не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Стоимость патента рассчитывается на основе потенциального дохода. Этот доход определяется местным органом власти индивидуально для каждого вида предпринимательской деятельности с учетом таких показателей, как занимаемая площадь, количество работников и т.д.

Налоговая ставка для расчета стоимости патента в целом не изменилась и осталась на уровне 6%.

Стоимость патента определяется по следующей формуле

ПД — потенциальный доход; СТ — ставка налога.

В Санкт-Петербурге для ритейлеров с магазинами площадью до 50 кв. м. Потенциальный годовой доход установлен в размере 1 950 000 рублей на одну торговую точку (Закон Санкт-Петербурга от 30 октября 2013 года с изменениями на 1 февраля 2021 года).

Для индивидуального предпринимателя, ведущего бизнес в Санкт-Петербурге и владеющего двумя магазинами площадью 40 кв. м и 45 кв. м, годовая стоимость патента выглядит следующим образом.

P = (1, 950, 000 x 2) x 6% = 234, 000 руб.

Этот метод расчета налога не является ни хорошим, ни плохим. Это хорошо, потому что предприниматель заранее знает свое налоговое бремя. Недостатком является то, что стоимость патента остается неизменной при снижении доходов, а налоговое бремя компаний, использующих патент, варьируется от одного местного органа власти к другому.

Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым

До 2021 года патент могли использовать только индивидуальные предприниматели, занимающиеся видами деятельности, включенными в специальный перечень (статья 346.43, пункт 2 Налогового кодекса РФ). Предприниматели, работающие в других областях, не могли рассчитывать на патент.

Опубликован список видов деятельности, для которых с 2021 года разрешено применять ПСН. Это означает, что во всех субъектах Российской Федерации местные власти могут разрешить использование ПСН практически для всех видов деятельности. Исключения (статья 346.43, пункт 6 Налогового кодекса) следующие

• Оптовая торговля.
• производство продукции, облагаемой акцизным налогом, в размере
• Добыча и продажа полезных ископаемых; и
• Финансовые услуги, такие как банковские и страховые; и
• работающие по договору простого товарищества или совместного предприятия.
• Розничная торговля отдельными видами товаров, подлежащих обязательной маркировке: а) фармацевтические товары; б) обувь; в) одежда из натурального меха и аксессуары (Налоговый кодекс, разделы 1, 3, 346.43).

Все остальные виды деятельности являются потенциально патентоспособными. Местные власти могут выбрать любой из них. В настоящее время перечень в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации является лишь ориентиром для облегчения подготовки перечня местными советами.

Однако округа не обязаны разрешать выдачу патентов на все виды деятельности в соответствии с разделом 346.43.2 Налогового кодекса. Например, если местный орган власти считает, что определенный вид деятельности, в котором индивидуальные предприниматели работают по упрощенному налоговому режиму, более выгоден для местного бюджета, он может не разрешить патенты на этот вид деятельности.

На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта

Выше были объяснены общие ограничения ПСН в отношении доходов и количества сотрудников. Однако существуют также конкретные ограничения на размер бизнеса, которые применяются к определенным видам деятельности.

Ограничение по площади магазинов и кафе увеличили с 50 до 150 кв. м

До 2020 года — только небольшие предприятия розничной торговли и общественного питания площадью не более 50 кв. м. Они могут работать на основании патента; с 2021 года этот лимит увеличивается втрое — до 150 кв. м.

Эти ограничения распространяются на ЕНВД. Однако с начала 2021 года ЕНВД был отменен. Увеличение лимита поможет предпринимателям розничной торговли и общественного питания перейти от «презумпции» к патентам.

Появилось ограничение в 20 транспортных средств

До 2021 года в режиме единого налога таких ограничений не было. В настоящее время индивидуальные предприниматели, занимающиеся патентными перевозками, не могут использовать более 20 транспортных средств. Однако выше было отмечено, что в рамках ПСН можно нанять до 15 работников.

Поэтому новые ограничения на транспорт бессмысленны. Даже если один патентный предприниматель купит или возьмет в аренду более 20 автомобилей, возить их будет некому.

Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН

Начиная с 2021 года, все ограничения на размер потенциального годового дохода по ПСН были исключены из налогового законодательства. Это означает, что стоимость патентов больше не ограничивается на федеральном уровне, и патенты теоретически могут стоить сколько угодно. Закон оставил на усмотрение местных властей определение стоимости патентов.

В регионе Ставруполи признаки этого наблюдаются по всей стране: региональный закон, принятый в ноябре 2020 года, увеличил стоимость патентов на определенные виды деятельности более чем в десять раз с начала 2021 года.

После серьезных жалоб со стороны предпринимателей в закон Ставруполи о ПСН были внесены поправки, снижающие стоимость патентов для многих видов деятельности, но в целом проблема не устранена.

Кроме того, теперь региональные власти определяют все количественные ограничения для территорий и транспортных средств в общих границах (Налоговый кодекс, статья 346.43, подраздел 2.1 раздела 8).

Например, согласно Налоговому кодексу РФ, предприниматели, находящиеся на лицензионной системе налогообложения, могут использовать до 20 транспортных средств. Также в упомянутом Ставропольском крае в один патент может быть включено не более восьми транспортных средств (ст. 2 Закона Ставропольского края от 27. 11. 2020 № 126-ФЗ).

Таким образом, с начала 2021 года зависимость предпринимателей ПСН от решений законодателей в этой области значительно возросла.

Предприниматели могут найти патентное законодательство для своего региона и узнать обо всех условиях работы в специальном разделе портала ФНС. Для этого им необходимо выбрать свой регион в верхней части страницы.

Раздел по УСН на веб-портале по налогообложению

Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу

В 2021 году был установлен особый порядок определения налогового периода для предпринимателей, применяющих разрешительную систему налогообложения. Как правило, налоговый период ETA совпадает с периодом, в течение которого предприниматель получил патент.

Однако если ИП получит патент на весь 2021 год, то его налоговый период составит один месяц (ст. 346.49 п. 1.1 НК РФ).

Это изменение, как ожидается, смягчит потерю индивидуальными предпринимателями права на применение SEP в течение 2021 года. Например, если они превышают лимиты по выручке или количеству сотрудников.

Законодатель учел тот факт, что с начала 2021 года многие предприниматели, ранее использовавшие единый налог на вмененный доход, будут переведены на ПСН. В «условном налоге» не было ограничений по доходам, а количество сотрудников могло достигать 100 человек. Поэтому ИП, перешедшие с ЕНВД, не привыкли к более жестким ограничениям ПСН и могли нарушать их в течение всего года.

По общим правилам, индивидуальные предприниматели, получившие годовой патент и нарушившие условия ПСН, должны пересчитать свои налоги с начала года (ст. 346.45, п. 6 НК РФ). Однако в 2021 году таким индивидуальным предпринимателям придется делать перерасчет только за те месяцы, в которых они превысили лимит.

ИП Петров занимался пассажирскими перевозками и применял упрощенную систему налогообложения до 2020 года; в декабре 2020 года он подал заявление на получение транспортного патента на весь 2021 год. Однако в июне выручка ИП Петрова с начала года составила 65 млн рублей. Это превышает лимит в 5 млн рублей, установленный для патента.

Если бы такая ситуация возникла до 2020 года, то Петрову пришлось бы исчислять и уплачивать «упрощенный» налог на свою деятельность с начала 2021 года. С 1 июня 2021 года, т.е. с месяца, в котором было превышено ограничение.

Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2024 года

Налоговые каникулы предоставляются начинающим предпринимателям, имеющим патенты. Нулевая ставка налога применяется при исчислении УСН в течение двух лет после регистрации (статья 346.50, пункт 3 Федерального налогового кодекса РФ).

Первоначально налоговые каникулы были введены в 2015 году и действовали до 31 декабря 2020 года. Однако в связи с пандемией правительство решило оказать помощь предприятиям. Одной из таких мер поддержки является продление налоговых льгот.

В настоящее время патентные предприниматели могут воспользоваться каникулами до 31 декабря 2024 года (статья 2 Федерального закона от 31 июля 2020 года).

Должны быть соблюдены следующие условия.

Условие № 1: Органы власти субъектов Российской Федерации должны принять региональное законодательство об установлении праздничных дней на своей территории. Ниже приведен список регионов, на которые распространяются праздничные дни.

Условие № 2. Индивидуальные предприятия могут воспользоваться льготами только в том случае, если они работают в производственной, социальной, научной или сфере предоставления бытовых услуг. Конкретные виды деятельности на этих территориях определяются региональными властями на законодательном уровне.

Условие № 3: Патенты могут использоваться без перерыва в течение двух последовательных налоговых периодов продолжительностью до двух календарных лет. Индивидуальные предприниматели могут подать заявку на получение патента на любой срок от одного месяца до одного года.

Чтобы максимально использовать каникулы, рекомендуется подавать заявление на получение годового патента с 1 января и второго патента в следующем году. Если год уже начался, то чем раньше предприниматель зарегистрируется, тем быстрее он/она сможет воспользоваться освобождением.

ИП Смирнов решил начать производство запатентованной мебели в мае 2021 года. В его регионе эта деятельность имеет право на освобождение от налогов.

Если Смирнов начнет работать с 1 августа 2021 года, он будет иметь право на два освобождения от уплаты патента: одно — с 1 августа по 31 декабря 2021 года, другое — на весь 2022 год. Это означает, что он может пользоваться нулевой процентной ставкой в течение 17 месяцев. .

А если Смирнов потратит больше времени на подготовку к открытию и получит патент позже, то льготный период будет короче. Например, если он начнет работать с 1 октября 2021 года, ему будет доступно только 15 месяцев отпуска. Это означает три месяца до конца 2021 года и весь 2022 год.

Если Смирнову удастся отложить начало работы до начала 2022 года, он сможет максимально и с пользой использовать свой перерыв. Для этого Смирнову придется запатентовать весь 2022 год, а затем весь 2024 год.

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы

ПСН 2021 года имеет новые льготы для предпринимателей. В настоящее время страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода, можно вычесть из стоимости патента и из пособий по болезни (ст. 1. 2, ст. 346. 51 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут сократить свои платежи по патенту до половины за счет страховых взносов. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, стоимость патента может быть сведена к нулю, без ограничений.

Чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен направить уведомление в налоговые органы. Форма документа прилагается к письму Федеральной налоговой службы № SD-4-3/785@ от 26 января 2021 года.

Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы

До 2020 года большинство индивидуальных предпринимателей, находящихся на лицензионной системе налогообложения, могли работать без кассового аппарата, за исключением специального перечня.

И наоборот, с начала 2021 года индивидуальные предприниматели на патентах должны по умолчанию использовать кассовый аппарат, но есть перечень этих видов деятельности и можно работать без кассового аппарата (ст. 2 Закона от 22. 05, п.

2. 1 . 2003, № 2).

Например, в 2021 году человек, занимающийся ремонтом одежды и обуви или электрооборудования, может работать на патенте без кассового аппарата.

Таким образом, немногие патентные предприниматели сегодня могут работать без кассового аппарата. Тем, кто не попал в льготный список, приходится покупать кассовый аппарат и регистрироваться в ФНС, что влечет за собой расходы на обслуживание и ремонт.