Налог на выигрыш в лотерею 35 процентов

Выигрыши в лотерею и казино считаются доходом, облагаемым налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог уплачивается с денежных выигрышей, а также с призов, полученных в натуральной форме.

• Автомобили, …
• телефоны, …
• Путешествия,.
• собственность.

Налоговая ставка

При расчете налога на призы применяются различные налоговые ставки. Ставка налога не зависит от суммы, а только от налогового статуса победителя и организатора лотереи/лотерей. Большая часть дохода облагается налогом по обычной ставке подоходного налога с физических лиц.

Ставки налога, применяемые к прибыли, следующие

• 13% — выигрыши от лотерей и казино (в соответствии со статьей 224 (1) Налогового кодекса РФ); и
• 30% — нерезиденты (пребывающие за пределами России более 183 дней в году); и
• 35% — на прибыль от рекламных кампаний, проводимых частными компаниями.

Важно понимать, что проводить лотереи может только государство. Таким образом, если лотерея организована государственным органом, налоги могут уплачиваться по сниженной ставке 13%.

Справка.С 2014 года в России запрещены все негосударственные лотереи, а учредителем лотереи может быть только Министерство финансов и Министерство спорта, представленные выборными органами.

Если физическое лицо является победителем рекламной акции, к призу применяется надбавка в размере 35%. Эти акции призваны повысить спрос или поддержать интерес клиентов к приобретению определенных товаров и услуг. Все подарки от производителей покупателям облагаются повышенной ставкой налога. Например, розыгрыш телефона за ввод чека на кофе.

Как понять, что это лотерея, а не стимулирующая акция?

Ознакомьтесь с условиями и положениями акции. В нем должно быть указано, что лотерея является поощрением. В таких случаях ставка налога составит 35%. Акции, направленные на увеличение продаж или внедрение новых продуктов, являются стимулами. Например, призы за покупку сладостей, шоколада, кофе, чая или молока.

Если вы участвуете в лотерее, ваш билет должен содержать следующую информацию (§ 12 138-ФЗ «О лотереях»)

• Организатор — название органа государственной власти, органа
• Оператор — компания, выбранная государством для организации лотереи
• Номер билета,.
• Цена.

Если вышеуказанная информация не включена в лотерейный билет, то он не является лотерейным, и налог рассчитывается по повышенной ставке 35%.

Как платить, если лотерея – иностранная?

Подоходный налог должен быть уплачен в Российской Федерации, даже если кто-то выиграл в лотерею по лотерейному билету, купленному в другой стране. Кроме того, доходы от лотерей не включены в перечень освобождений от двойного налогообложения (согласно статье 209 Налогового кодекса).

Поэтому в соответствии с российским законодательством и иностранными нормативными актами налог должен быть уплачен дважды.

Когда налог можно не платить

Налог на лотерею освобождается в трех случаях

• Доход был меньше, чем налоговый кредит; и
• человек выиграл в лотерею более 15 000 рублей; и
• организаторы заранее знакомят победителя с условиями лотереи.

Налоговый кодекс также предусматривает специальные освобождения от налогообложения. Например, победители крупных спортивных соревнований и лотерей, организованных государством для пропаганды вакцинации против нового коронавируса, могут не платить налог на полученные призы и подарки.

В каких случаях налог платит организатор

Если сумма превышает 15 000 рублей, организаторы лотереи уплачивают налог на приз (в соответствии с пунктом 2 статьи 214.17 Налогового кодекса).

Например, победитель выиграл в лотерею 20 000 рублей. Организатор выплачивает ему 17920 рублей (20000-(20000-4000)*13%) без налогов.

Если сумма меньше 15 000 рублей, налог оплачивает победитель.

Уплата налога на доходы физических лиц с призов, полученных от участия в поощрительном мероприятии, является обязанностью организатора. Однако если приз получен в неденежной форме (например, в виде поездки или телефонного звонка), то участник лотереи сам исчисляет и уплачивает налог (письмо Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05 /29026).

Панель. Кто платит налог на прибыль в зависимости от суммы

Сумма заработка	Кто платит налог?
До 4000 рублей (включительно)	Без налога
От 4000 до 15000 рублей	Победитель
Более 15000 руб.	Организаторы.

Условия рекламной акции

Правда ли, что если я получаю автомобиль или телефон, то должен вернуть государству 35% от его стоимости? Да, это так, но есть нюансы. Если промоутер ведет себя разумно и изначально закладывает налог в стоимость вашего выигрыша, вам не придется его платить.

Например, если компания разыгрывает телефонный звонок между клиентами за 100 000 рандов, по условиям акции стоимость звонка составляет 135 000 рандов, а 35 000 рандов организатор сразу перечислил в виде налога. Победитель получил телефон без каких-либо дополнительных налоговых обязательств.

Однако это не всегда так. Счастливый победитель может получить дорогой телефонный звонок стоимостью 60 000 рублей, а потом понять, что он должен государству 21 000 рублей.

Налоговый вычет

Существует отдельный налоговый кредит на выигрыш в лотерею (согласно статье 217, раздел 28 Налогового кодекса). Она составляет 4 000 рублей.

Если кто-то выиграл 500 рублей в лотерею, налог не уплачивается. Если кто-то выиграл 4000 рублей в счастливой лотерее и 6000 рублей в другой лотерее, налог рассчитывается как (10000-4000)*13%=780 р.

Налоговый кредит предоставляется на один год; даже если он будет использован в 2022 году, его можно будет использовать снова в 2022 году. Например, если вы выиграете 3 000 рублей в казино в 2021 году и еще 4 000 рублей в 2022 году, вам не придется платить налог.

Налоговые кредиты также могут быть применены к прибыли от рекламных акций, облагаемых по ставке 35%. Например, победитель выиграл европейский тур за 100 000 рублей. Он должен будет заплатить налог в размере (100, 000-4000)*35%= 33600 р.

Выигрыш в лотерее или казино не уменьшается на стоимость билета, сумму, поставленную на кон, и сумму, проигранную в том же году.

Как рассчитать налог

Рассмотрим несколько ситуаций, которые наглядно показывают, как рассчитывается налог на прибыль

За один лотерейный билет можно получить до 4 000 рублей. Вы не обязаны начислять и уплачивать налог.

Выигрыши в лотерею на сумму более 4 000 рублей, но менее 15 000 рублей (ставка 13%). Налог = (сумма прибыли — 4000 рублей)*13%.

Выигрыши в лотерею свыше 15000 рублей (ставка 13%). Налог не уплачивается. Организатор лотереи выплачивает выигрыш за вычетом подоходного налога (например, вместо приза в 100000 — 87000 рублей).

Победа в рекламном мероприятии (вероятность 35%). Налог = (сумма прибыли — 4000 руб.)*35%.

Выигрыш в иностранную лотерею (вероятность выигрыша 13%). Налог рассчитывается по стандартной системе = (сумма прибыли — 4000 рублей)*13%.

Если выручка получена в натуральной форме. В большинстве случаев организатор мероприятия сам выступает в качестве налогового агента (в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса). Это означает, что победители лотереи не должны сами рассчитывать и платить налоги. Компания просто присуждает приз и оплачивает бюджет победителя.

Если промоутер не включает налог в стоимость приза, он может переложить налог на победителя. В этом случае промоутер сам подаст налоговую декларацию, в которой будет указано личное налоговое обязательство победителя. Промоутер должен уведомить победителя до 1 марта года, в котором должен быть уплачен налог на доходы физических лиц, о том, что победитель должен будет уплатить налог самостоятельно.

В уведомлении будет указана стоимость приза и сумма причитающегося налога.

Если налог рассчитан неверно. Победители часто не учитывают разницу между ставками лотерейного и стимулирующего налогов и применяют неправильную ставку 13% вместо 35%. В этом случае им грозят дополнительные налоговые обязательства и штрафы.

Налоговые инспекторы имеют право выступить в суде против победителя и истребовать неправомерно уплаченные взносы. Например, в деле Липецкого районного суда № 33-2421/2010 суд установил, что налоговая ставка на выигрыш в казино должна уплачиваться в размере 35% вместо 13%, и обязал ответчика уплатить дополнительные налоги, а также наложил на него Штрафы.

Как сообщить о выигрыше в Налоговую инспекцию

Налоги уплачиваются в соответствии с правилами раздела 228 Налогового кодекса. Победители лотереи обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего выигрыша.

Таким образом, декларация 3-НДФЛ за доходы 2021 года может быть представлена до 30 апреля 2022 года; за доходы 2021 года декларация 3-НДФЛ должна быть представлена до 30 апреля 2022 года; за доходы 2021 года декларация 3-НДФЛ должна быть представлена до 30 апреля 2022 года.

• Через личный кабинет налогоплательщика
• Через портал государственных услуг
• лично (через агента), путем осмотра по предварительной договоренности; и
• По почте.

Как отмечалось выше, налоговый агент обычно подает отчет от имени налогоплательщика в соответствии со стимулами. Награжденные не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. В лотерее не нужно объявлять призы, превышающие 15 000 рублей. Это должны сделать организаторы.

Ниже приведен полный список случаев, когда победители сами должны подать декларацию.

1. Он выиграл от 4 000 до 15 000 рублей в лотерею или казино.
2. Несколько раз он выигрывал более 15 000 рублей (например, его выигрыши составляли 5 000 и 12 000 рублей).
3. Он выиграл более 4 000 рублей в зарубежных лотереях и казино.

Если победитель уведомлен организаторами о том, что налог не удерживается, ему/ей не требуется подавать форму налоговой декларации. Главное — уложиться в сроки уплаты НДФЛ.

Сроки уплаты налога

Налоги за 2021 год должны быть уплачены до 15 июля 2022 года. Налоги могут быть уплачены следующими способами

• По карточке в личном кабинете налогоплательщика
• По почте
• В отделении банка; и
• Наличными в терминале самообслуживания.

Если налог не уплачен, налоговый инспектор потребует сумму просроченной задолженности и, если налогоплательщик не уплатит ее, передаст дело в суд.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату

Неуплата налога на лотерею может привести к штрафам или уголовному преследованию победителя.

Налоговые обязательства. Неуплата налога на прибыль может повлечь за собой штраф в размере 20-40% от суммы налога (в соответствии со статьей 122, пункт 3 Налогового кодекса).3-НДФЛ Несвоевременная подача налоговой декларации влечет за собой еще один штраф. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, максимальный — 30% от суммы задолженности (согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса).

Уголовная ответственность. Только к налогоплательщикам, имеющим большую налоговую задолженность, применяются штрафные санкции по статье 198 Уголовного кодекса. Крупный долг — это 2,7 млн рублей и более в течение трех лет, очень крупный — 13,5 млн рублей.

Минимальное наказание по данной статье — штраф в размере 100 000 рублей; максимальное наказание — реальный срок до одного года.

Как посчитать доход от азартных игр

Участие в азартных играх включает не только призовые деньги, но и стоимость ставок в казино и игорных заведениях. Законодатели не готовы учитывать эти затраты во всех случаях при расчете налоговой базы.

Тот же принцип применим к расходам в казино, букмекерских конторах и других игорных операциях, хотя в данном случае будет использоваться пример букмекеров.

С дохода от букмекерского счета необходимо уплатить подоходный налог с физических лиц в размере 13%. Ставка налога не зависит от того, является ли букмекер российской или иностранной, онлайн или офлайн. Вопрос только в том, что именно считается доходом на букмекерском счете.

Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, выведенной с букмекерского счета на банковский счет.

• Если сумма, снятая за год, составляет менее 4 000 рублей, налог не взимается.
• При сумме от 4 000 до 15 000 рублей помимо сборов необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.

Рассмотрим пример более подробно.

Игрок ставит 7, 000 рублей. В конце года сумма на счете увеличилась до 12 000 рублей. Если деньги снимаются на карту, налогооблагаемая база составляет 8 000 рублей (12 000 рублей — 4 000 рублей). Пополнение счета на 7 000 рублей не учитывается для целей налогообложения.

Если в течение года вы сделаете несколько выводов средств со счета в букмекерской конторе, каждый раз вам будет начисляться максимум 15 000 рублей, а скидка в размере 4 000 рублей уже применена. С оставшейся суммы должен быть уплачен налог на прибыль букмекера.

При снятии средств на сумму свыше 15 000 рублей учитывается комиссия за пополнение игрового счета. Налоговая база — это разница между снятой и внесенной суммой. В этом случае игровое заведение, выступающее в качестве налогового агента, должно удержать НДФЛ до выплаты денег.

В отличие от букмекеров, букмекерских контор и операторов лотерей, казино и развлекательные заведения не выступают в качестве налоговых агентов. Они только декларируют свои доходы в FIRS.

Срок уплаты налога и сдачи декларации 3-НДФЛ при получении приза

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть подана вместе с информацией о доходах до 30 апреля следующего года. Налоги должны быть оплачены до 15 июля.

В отношении выигрышей, полученных в казино и развлекательных заведениях, срок уплаты НДФЛ заканчивается 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Федеральное налоговое управление информирует налогоплательщиков об их обязательствах по подоходному налогу на основании информации, полученной от организаторов. Например, налог на выигрыш в казино в 2022 году должен быть уплачен до 1 декабря 2024 года.

Если по каким-либо причинам у вас нет времени лично посетить налоговую инспекцию, вы имеете право отправить комплект документов, в том числе заказное письмо с описью вложенных документов. Передача документов подтверждается списком почтовых марок с указанием даты подачи заявления. Вы также можете отправлять отчеты из своего личного кабинета на сайт ФНС.

За неуплату/неполную уплату налогов, за непредставление декларации о доходах, за непредставление налоговых платежей предусмотрены административные штрафы и пени в размере 5-40% в зависимости от вида штрафа и санкции.

Различия в налоге на лотерею и акцию

Процентные ставки в лотерее, требования по поощрительным премиям и ставки сильно отличаются. Согласен, отдать правительству только 35% от вашего счастливого лотерейного билета или 13% от вашего приза в лото — это разные вещи.

Если вы стали обладателем рекламного приза от производителя чипов, розничной торговли или электроприборов, это считается рекламным выигрышем. В этом случае ставка налога составит 35% от общей стоимости приза лотереи.

Кроме того, рекламные мероприятия часто называют «лотерейными рынками». Они могут быть полностью бесплатными или почти бесплатными. Если вы уже приобрели пакет чипов, вам не нужно платить дополнительно, чтобы принять участие в розыгрыше от производителя чипов.

В отличие от рекламных акций, подоходный налог на прибыль физического лица от розыгрыша составляет всего 13%.

Важно: Если вы не можете выплатить проценты государству по причине очень точного и «внезапного счастья», вы имеете полное право отказаться от получения «большого куша» в пользу наличных.

Более подробную информацию о налоговых ставках вы можете прочитать в разделе 224(1), (2) Налогового кодекса.

Можно ли уменьшить налог?

По закону прибыль считается «доходом», но вы можете избежать уплаты налога на выигрыши в лото.

Если ваша прибыль достигает 4 000 рублей в течение одного года, вы не должны платить налог на прибыль от лотереи.

Другими словами, если вы играете в лотерею несколько раз в год и зарабатываете на лотерее менее или ровно 4 000 рублей, вам не нужно платить налог. Однако, если вы выиграете более 4001, ваш приз будет облагаться налогом.

Налог до 15 000 рублей

Если за год вы зарабатываете на лотереях от 4 000 до 14 999, вы должны заплатить себе проценты в виде подоходного налога. Размер этого взноса составляет 13%.

Налоговые декларации в этом случае подаются так же, как и при получении других доходов.

Вам не придется заниматься уплатой подоходного налога, и вы сможете приехать по месту жительства для получения дальнейших инструкций, прежде чем работодатель выбросит все обработанные технические детали.

Налог для нерезидентов

Если вы не являетесь резидентом Российской Федерации, но при этом выиграли в лотерею в России, то сумма вашего выигрыша будет облагаться налогом на выплаты государству по ставке 30%.

Если вы приехали в Россию как турист и купили лотерейный билет на удачу, вы можете попасть в категорию «нерезидент». Затем вам вдруг повезет, и вы станете обладателем крупной суммы денег, например, в розыгрыше «столото» или «Русского лото».

Когда необходимо выплачивать

Сроки выплаты процентов зависят от суммы уплаченного налога; если она превышает 15 000 рублей, вам не нужно беспокоиться о графике, так как все выплаты производят организаторы лотереи.

Однако если вам не повезло и вы выиграли в лотерею «Стото» от 4 000 до 15 000, вы должны подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года. Важно, чтобы проценты были выплачены государству в течение трех месяцев с даты подачи заявки.